提供装修服务如何交税费

在当今社会，装修行业蓬勃发展，众多装修公司和个人都在为客户提供各类装修服务，对于从事装修服务的从业者来说，了解如何正确交纳税费是至关重要的，这不仅关系到自身的合法合规经营，也影响着整个行业的健康发展，提供装修服务究竟该如何交税费呢?？

增值税

增值税是提供装修服务最主要的税种之一，一般纳税人提供装修服务，适用的增值税税率为9%，计算方式为：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额，销项税额 = 销售额 × 税率,销售额为纳税人提供装修服务收取的全部价款和价外费用。

一家装修公司为客户装修一套房子，收取装修款100万元，那么销项税额 = 100 ÷ (1 + 9%) × 9% ≈ 8.26万元，如果该公司在装修过程中购买装修材料等取得了可抵扣的进项税额5万元，那么当期应纳税额 = 8.26 - 5 = 3.26万元。

小规模纳税人提供装修服务，适用简易计税方法，征收率为3%，应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率，不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 征收率)。

一个个体装修师傅为客户装修收取了30万元装修款，那么不含税销售额 = 30 ÷ (1 + 3%) ≈ 29.13万元，应纳税额 = 29.13 × 3% ≈ 0.87万元。

从2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，在此期间，如果上述个体装修师傅的业务发生在该时间段内，应纳税额 = 30 ÷ (1 + 1%) × 1% ≈ 0.3万元。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加

这三项税费是以增值税为计税依据的附加税费。

城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的），上述一般纳税人装修公司在市区，当月缴纳增值税3.26万元，那么应缴纳城市维护建设税 = 3.26 × 7% = 0.23万元。

教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，该装修公司当月应缴纳教育费附加 = 3.26 × 3% = 0.1万元，应缴纳地方教育附加 = 3.26 × 2% = 0.07万元。

小规模纳税人同理,按照相应的增值税缴纳金额计算缴纳这三项附加税费。

企业所得税（适用于装修公司等企业）

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

如果是查账征收的装修公司，应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损，应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率（一般企业税率为25%，符合条件的小型微利企业有优惠税率）。

假设一家装修公司全年收入500万元，成本费用等各项扣除共计400万元，无其他特殊情况，那么应纳税所得额 = 500 - 400 = 100万元，应纳税额 = 100 × 25% = 25万元。

对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

如果是核定征收的装修企业，税务机关会根据企业的实际情况核定一个应税所得率，应纳税额 = 收入总额 × 应税所得率 × 税率，比如核定的应税所得率为10%，企业全年收入300万元，那么应纳税所得额 = 300 × 10% = 30万元，应纳税额 = 30 × 25% = 7.5万元（假设适用25%税率）。

个人所得税（适用于个体装修从业者等）

个体装修从业者取得的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

一位个体装修师傅全年取得装修收入20万元，各项成本费用支出15万元，那么应纳税所得额 = 20 - 15 = 5万元，查找税率表，适用税率为5%，速算扣除数为0，应纳税额 = 5 × 5% = 0.25万元。

如果个体装修从业者雇佣了员工，还需要代扣代缴员工的工资、薪金所得个人所得税，以每月收入减除费用5000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,按照综合所得适用税率计算缴纳。

印花税

装修服务合同属于印花税应税凭证中的“加工承揽合同”，税率为万分之五，如果装修合同金额为80万元，那么应缴纳印花税 = 80 × 0.05% = 0.04万元。

提供装修服务涉及到多个税种的缴纳，不同的纳税主体和业务情况适用不同的税收政策和计算方法，装修从业者们一定要准确掌握相关税费规定，按时足额缴纳税款，避免因税务问题给自己带来不必要的麻烦，税务政策可能会随着国家经济形势和税收改革进行调整，持续关注政策变化也是非常重要的哦?，只有依法纳税，才能让装修行业在健康有序的轨道上发展，为广大客户提供更优质的服务?。